疫情期间住宿服务可以享受免征增值税优惠企业取得住宿费发票税率栏有免税、1%、3%、6%等多种形式如何判断取得住宿费发票税率栏是合规的？

疫情期间住宿服务可以享受免征增值税优惠企业取得住宿费发票税率栏有免税、1%、3%、6%等多种形式如何判断取得住宿费发票税率栏是合规的？

如何判断旅店是不是一般纳税人呢？企业可以询问对方也可以到旅店所在省的税务局网站一般纳税人资格查询模块查询。

一、住宿服务增值税优惠

疫情期间住宿服务属于生活服务可享受免征增值税优惠。有财政人员注意到现在旅店开具的住宿发票比力乱有的旅店可以开具增值税专用发票有的旅店只能开具增值税普通发票；住宿发票的税率栏有免税、1%、3%、6%等多种形式作为财政审核人员很困惑。

现在我们就将疫情期间住宿费发票税率栏事项举行总结：

二、旅店为一般纳税人

旅店为一般纳税人疫情期间享受住宿服务免征增值税政策的不得开具增值税专用发票可以开具增值税普通发票发票税率栏为免税。由于财政部 税务总局通告2020年第8号发文日期为2020年2月6日旅店在2020年1月1日到2020年2月5日期间开具的增值税普通发票税率栏为6%的旅店也可享受免征增值税优惠。

旅店可以就住宿服务选择放弃免税以书面形式提交纳税人放弃免(减)税权声明报主管税务机关存案并自提交存案资料的次月起根据6%税率计缴增值税。

旅店可以开具增值税专用发票也可以开具增值税普通发票发票税率栏为6%。旅店放弃免税优惠后36个月内不得再申请免税。

需要注意的是旅店一经放弃免税应就住宿服务全部放弃免税不能以是否开具增值税专用发票或者区分差别的销售工具划分适用征免税。

旅店为湖北省外的小规模纳税人可以享受免税也可以选择放弃免税按3%征税自2020年3月1日到2020年12月31日也可以选择放弃免税减按1%征收率计税或者选择放弃免税按3%征收率计税。

其开具的发票税率栏有：免税1%3%这三种情况。取得增值税专用发票税率栏为1%或3%可以举行抵扣。如果该纳税人不能自开发票去税务机关代开增值税专用发票的代开发票的税率栏为1%或3%；去税务机关代开增值税普通发票的享受免税及月代开发票金额合计未凌驾10万元税率栏次显示“***”。

也就是说旅店为一般纳税人的取得其开具的住宿费发票发票税率栏只有两种情况一是免税一是6%。

取得增值税专用发票发票税率栏为6%。

三、旅店为小规模纳税人

小规模纳税人可以享受住宿服务免征增值税政策也可以选择放弃享受免征增值税政策 放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》也不影响享受其他增值税优惠政策。

小规模纳税人可以区分差别的销售工具划分适用征免税放弃减免税优惠也不受36个月的限制。

小规模纳税人放弃免税优惠开具征税发票(增值税专用发票除外）在月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）仍可按划定享受小微企业免缴增值税政策。

（泉源： 逐日税讯 ）

凭据财政部 税务总局通告2020年第8号和第28号文件划定住宿服务属于生活服务纳税人在2020年1月1日至2020年12月31日期间提供住宿服务取得的收入免征增值税。

旅店为湖北省的小规模纳税人可以享受免税也可以选择放弃免税根据3%征收率计缴增值税。其开具的住宿发票发票税率栏可以是免税3%这两种情况。取得其开具的增值税专用发票税率为3%可以抵扣。

如果该纳税人不能自开发票去税务机关代开增值税专用发票的代开发票的税率栏为3%；去税务机关代开增值税普通发票的享受免税及月代开发票金额合计未凌驾10万元税率栏次显示“***”。

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